资金结算管理办法

汪晶

[摘 要]随着高等教育的快速发展，高校资金结算量与日俱增，新时期高等学校资金结算中心面临集中分散资金、合理进行经济资源配置、提高资金效益的新挑战，文章对资金结算中心的业务结算和管理规划职能进行了设计，并提出了监督管理措施。

[关键词]高校；资金结算中心；管理；设想

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.03.136

随着教育事业改革的不断深化，高校经费来源已由过去单一的财政拨款渠道即国家资金转向由教育拨款、事业收费、科研有偿服务、科技成果转化、社会捐赠等组成的多元筹资格局。一方面，全球高等教育成本的上升和高等教育大众化浪潮，使得资金筹措成为中外大学所面临的共同挑战，为了提高教学质量和科研水平，学校必须保证充足和可持续的建设发展资金投入；另一方面，随着学校经济业务量的日益增大，如何有效集中分散的资金，合理进行经济资源配置，提高资金使用效率，是各高校面临的日益突出的管理问题。以校内银行作为前身的高校资金结算中心的建立和发展，符合新时期高等教育事业改革发展需要，并承担了盘活资金、提升效益、防控风险的管理使命。

1 新时期高校资金结算中心的管理环境

1.1 作用被强化

首先，资金信息反馈灵敏。资金结算中心的建立，形成了上下连贯、及时准确的资金信息管理体系，任何资金问题都可以及时传达反馈给决策层，从而保证在第一时间采取有效措施，引导资金的流向，保证资金使用效率。其次，资金规模管理有效。一方面，资金结算中心集中分散的资金，形成资金规模和优势，更有利于进行资金筹集和调配。另一方面，集中管理有利于加强对二级单位资金运作的监督管理，督促其按照国家法规使用资金，避免出现乱投资、乱借款等资金不合理使用情况，从而保障学校整体资金的安全。同时，结算中心可以调剂学校内部二级单位的资金余缺，减少学校的银行借款，通过内部资金运作等方式，支持学校尤其是后勤、基建、产业等建设发展，节省财务费用，从而提高学校整体的经济效益。

1.2 功能被弱化

首先，结算中心的功能定位政策并未明确。长期以来，关于资金结算中心是否可以开展资金信贷业务、理财业务是存在一定争议的，因此很多学校并未成立结算中心，即使是已经成立的结算中心也谨小慎微，开展的业务范围很狭窄。其次，国库集中支付改革和财务核算信息化发展建设弱化了结算中心的支付功能，一方面，国库集中支付改革的执行，高校财政性资金都纳入了单一的国库账户体系管理，零余额用款额度和进度同时关联着高校的财务绩效评价和考核，因此原资金结算中心的结算功能被削弱；另一方面，随着网上预约报账、无现金报账、银校直连支付等管理服务手段的推广，原结算中心的现金支付功能被弱化，很多高校甚至实现了零现金支付，同时结算流程也被简化。

2 新时期高校资金结算中心的职能

2.1 业务结算职能

（1）收付结算及时准确。资金结算中心应按照国家财经法规规定，准确及时完成日常现金和存款的收付、往来结算，及时准确计算各账户的存贷款利息，并做好与往来银行的票据交换。结算信息的准确和程序的规范要求资金结算中心要建立有效的内控体系，明确岗位职责和分工、不相容岗位分离，尤其是对大额资金支付要形成有效的稽核和授权机制，并按时做好银行对账管理；结算信息的及时要依赖于信息技术和银校直联系统的成熟发展，以资金支付的实时到账为目标。

（2）结算方式安全便捷。教育部、财政部《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财〔2007〕 1号）中明确提出，“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动”。随着网银结算、对公POS、银校直连的引入已打破以往传统银行票据结算的限制，同时近年来，中央预算单位公务卡改革的加快推进，强制结算目录的推行，都要求资金结算中心应适应改革加快向无现金结算方式迈进。

（3）银行账户使用规范。资金结算中心应严格遵照财政部有关银行账户管理的规定，银行账户的开立、变更和撤销等都应到财政部驻各地财政监察专员办事处办理申报、审批、备案手续，杜绝违规开立银行账户行为，并统一负责学校账户的年检等工作。对不符合规定的银行账户学校应及时进行清理，账户使用时必须严格按照账户规定用途使用，不得随意出借或任意混用银行账户。

2.2 管理规划职能

（1）资金计划管理。资金结算中心应制订全面有效的资金使用和管理计划，有效调节资金流向，控制资金的合理使用；应优化资金结构，盘活学校沉淀资金，挖掘资金使用潜力，降低资金成本；应建立适应学校自身发展的资金结算中心管理模式，是资金高度集权还是集权和分权相结合的模式，关键是资金管理要出效益。资金计划管理要以资金预算管理为中心，资金预算管理是全面预算管理的重要部分，其落实的程度直接关系着全面预算管理执行情况，资金预算体系越健全，越能主动掌握和控制未来的现金流量，做到“心中有数”。比如，资金下拨时可根据年度资金预算分解成月或周的资金预算额度进行审核下拨，对于超过预算额度的资金需求可以拒付；在掌握学校和二级单位的资金需求及流向的基础上，可以在资金的流量、流速、流向、时间安排以及资金的平衡与调整等方面均做出详细的安排和计划。

（2）资金战略管理。随着高等学校大规模贷款圈地建设新校区工程被叫停，各高校基本建设投入进入相对平稳阶段，如何实现学校资金流动的均衡性和有效性，使有限的资金用在关键的领域，合理协调资金的余缺，提高资金的使用效率，满足学校建设发展的需要，是现阶段各高校结算中心管理目标中应该关注的重点。这就要求高校资金结算中心在进行资金战略规划时，首先要加强资金数据分析管理，高校的资金结算平台除了能准确及时地完成日常资金的收付、划拨、查询外，同时应能生成相关的资金报表，进行大数据分析，为资金管理和学校战略规划提供有用决策和管理数据。其次要加强政策和程序管理，按照国家相关资金管理的要求科学制定学校资金管理政策，对资金运作决策事项应经过充分的可行性研究，对资金管理各环节应进行缜密测试，建立规范有序的制度管理体系。最后要建立起健康、良好的银校合作关系，奠定学校中长期融资平台，为学校快速可持续发展提供资金保障。

3 资金结算中心的监督管理

3.1 健全内控制度

第一，完善包含资金决策、资金分级审批权限、资金审批程序、收付跟踪反馈制度、资金存放原则及保密原则等内部控制管理制度，明确审批权责，保证学校各项事业高效、有序地进行，完成资金结算中心的良性内循环。第二，严格遵守国家关于账户和资金风险防控的管理办法和要求，定期进行资金管理风险评估和管理稽核、内部检查审计，以检促建不断完善。第三，加强信息技术和大数据技术在资金管理中的应用，通过建立资金监控平台使资金事后分析的现状转变为资金的事先控制、事中监督和事后分析的全过程控制。而在此过程中，通过建立异常事项和风险预警，以及建立差异报告制度，及时发现和解决资金使用中的问题。

3.2 建立风险管理文化

一方面，要在学校强化风险管理意识，可以通过政策宣讲、培训等方式提升各级领导干部和财务人员对资金管理重要性的认识，对专业人员加强对风险甄别、风险应对的专业化培训，必要时也可以成立专门的风险管理部门。另一方面，加强财会队伍建设，加强财会人员对宏观微观政策的解读和把握能力，加强对财会队伍的职业道德建设，关键岗位要选拔业务优良品德过硬的人员，同时要建立定期轮岗机制，并将风险管理文化与薪酬制度、人事制度相结合。

资金结算中心是新时期高校财务管理中的一个重要组成部分，它的职能和作用将随着国家教育事业改革的深化和信息技术的发展而不断成熟和完善，我们要真正发挥出其集中管理的规模效益，在为学校教学、科研、后勤、基建和校办产业的发展提供资金扶持的同时，促进学校整体资金管理效率的提高，为学校建设发展起到强而有力的推动作用。

參考文献：

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